PARTICIPANTES TALLER DE CONTABILIDAD
IMPARTIDO POR EL LIC. RAMON PEGUERO
Gracias
por participar en este encuentro de capacitación para estudiantes de término,
estudiante de medio y profesionales de
contabilidad sin experiencia laboral en la carrera. Los temas que bordaremos son los siguientes:
- Definiciones de contabilidad
- ·
Objetivo de la contabilidad
registros de contabilidad
- ·
Ciclo de la contabilidad y
estados financieros
- ·
Conciliación bancaria,
caja chica, nomina, prestaciones
laborales
- ·
Ambiente computarizado de la
contabilidad
Con
estos aspectos entendemos que les vamos a dar una orientación de cómo se hace
un trabajo de contabilidad en las empresas, además, dentro del proceso estaremos abiertos a responder las
inquietudes de los participantes en este proceso.
Nuestra
meta es que ustedes adquieran las herramientas básicas para desempeñar un
trabajo profesional o técnico de contabilidad en puestos de trabajo, aun no
tengan la experiencia práctica necesaria, pero si el conocimiento teórico que
proporciona estar en un aula de contabilidad en la universidad.
El
ayuntamiento municipal de San Gregorio de Nigua, La asociación de Estudiantes
Universitarios de Nigua y la Fundación Gerencia en Acción se sienten
complacidos por estar con nosotros y aspiramos que aprovechemos el tiempo.
DEFINICION DE CONTABILIDAD
1- Es
el arte de registrar, clasificar, informar e interpretar la información
financiera de una organización. Pyle y
Larson
2- La
contabilidad es una técnica que se utiliza para producir sistemáticamente y
estructuralmente información financiera expresada en unidades monetarias de las
transacciones que realiza una entidad económica y de ciertos eventos económicos
identificables y cuantificables que la afectan, con el objeto de facilitar a
los diversos interesados el tomar decisiones en relación con dicha entidad. ICPARD
3- Contabilidad
es el proceso por el cual se resumen clasifica, registra, analiza e informa de
las operaciones financieras y no financieras por una entidad con el propósito
de tomar decisiones que incidan la
productividad y competitividad.
ECUACION FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDAD
Para
conocer esta ecuación es necesario saber los elementos que la componen, estos
son:
ACTIVOS, planta y equipos, así como
recursos económicos tangibles e intangible de carácter financiero que son
propiedad de individuos, empresas u organizaciones públicas y privadas
PASIVOS:
deuda o compromiso de pago pendiente de terceros para satisfacer las
necesidades de la empresa u organización pública o privada.
CAPITAL:
participación que tiene el o los
propietarios o socios de una entidad en los activos.
La
ecuación fundamental de la contabilidad es:
ACTIVO=
PASIVO +CAPITAL, en consecuencia CAPITAL= ACTIVO-PASIVO
ACTIVO
EFECTIVO 5,000.00
VEHICULO 40,000.00
TOTAL 45,000.00
MENOS:
PASIVO
PRESTAMO BANCARIO 5,000.00
CAPITAL 40,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 45,000.00
CUENTAS
DE CONTABILIDAD
Cuenta
es un concepto parta registrar los movimientos económicos de los
individuos u organizaciones públicas y
privadas.
La
cuenta refleja los aumentos y las diminuciones para producir un balance, los activos, aumenta debitándose y
disminuye acreditándose, pasivos
aumenta acreditándose y disminuye debitándose, capital aumenta acreditándose y disminuye debitándose, ingresos aumenta acreditándose y
disminuye debitándose, gastos y costos
aumenta debitándose y disminuye acreditándo.
DOCUMENTOS DE ORIGEN
Son
aquellos documentos que justifican la veracidad de las operaciones de una
entidad económica o no pública y privada, la contabilidad se apoya en
documentos para sus registros para probar la veracidad de las operaciones que
se realizan.
Estos
documentos pueden ser:
Facturas
Recibos
de ingresos
Conduce
Nota
debito
Nota
de crédito
Orden
de compra
Contratos
Cheques
Estos
y otros documentos dan origen a transacciones comerciales, que es el intercambio de bienes o
servicios. Así mismo es bueno definir el
concepto de registro, que es anotar las transacciones comerciales realizadas
por las organizaciones.
REGISTROS
Hoy día los registros se producen por medio de
automatización producto de la tecnología, sin embargo, entendemos que es
necesario conocer la acción manual para tener la comprensión de lo que ocurre
con la tecnología, por esto permítanos darle una orientación manual y luego
hablaremos de los registros de la tecnología.
ENTRADA DE DIARIO
Es
el formulario que resume una serie de operaciones o transacciones comerciales
CATALOGO
DE CUENTAS
Es
una estructuración numérica que permite resumir las operaciones comerciales en
cuentas para medir económicamente las transacciones comerciales.
EJEMPLO
DE REGISTRO CON UN CATALOGO DE CUENTAS
Una
empresa dedicada a la compra y venta de mercancías al por mayor, realizo las
siguientes transacciones:
1. Compra
de mercancías por un valor de
RD$100,000.00 a mercacid a crédito
2. Pago
de teléfonos e internet por un valor de RD$20,000.00
3. Pago
itbis por un valor de RD$75,000.00
CICLO MENSUAL Y ESTADOS FINANCIEROS
La
contabilidad cumple un ciclo operativo mensual que se o puede resumir en:
·
Registros diarios de las
transacciones comerciales medidas en términos económicos
·
Validación al día siguiente
de las operaciones realizadas, cuadre de
caja, depósitos, revisión de los cheques emitidos, revisión de las facturas de
ventas, revisión de las facturas de las compras, revisión de las entradas de
mercancías en los almacenes, revisión de las salidas de las mercancías de los
almacenes, entras validaciones y revisiones según sea la naturaleza de la
empresa
·
Al final del mes resumen de
las operaciones relación de las ventas
del mes, compras del mes, relación de depósitos realizados, relación de
depósitos emitidos, relación de todo lo trabajado por renglón para vista de la
operatividad del mes en términos financieros
·
Estados financieros
mensuales, un estado financiero es el resumen de la operación financiera de la
empresa que incluye un balance general o estado de situación, estado de
resultado y resumen de ganancias o pérdidas, estado de utilidades retenidas y
flujo de efectivo.
ANEXO
ESTADOS FINANCIEROS PARA SU CONOCIMIENTO GENERAL
CAJA CHICA
Es
un fondo fio reponible a cargo de una persona dentro de la estructura de una
empresa para hacerle frente a pagos de menor cuantía.
El
principio básico de control establece que todos los desembolsos de una empresa tienen
que hacerse con cheques. La excepción la constituye el fondo de caja chica,
cuando se establece se hace una estimación del total de los pagos menores que
tienen hace hacer la empresa o departamento durante un periodo relativamente
corte, como son 15 días o 20 días.
Se
crea con un cheque y se carga a una
cuenta denomina caja chica y dicha
cuenta no se carga nuevamente a menos que no se produzca su eliminación,
disminución o aumento. Cada desembolso deberá estar justificado firmando el que
recibe y entregando luego las facturas para cual se hizo el desembolso.
NOMINA
Es
la relación de personal de una empresa donde se describen la cedula, código de
empleado, posición del empleado, salario que devenga y se presentan las
deducciones pertinentes. Como seguridad social, impuesto sobre la renta, avance
a sueldos, entre otras deducciones.
EJEMPLO
DE CÓMO SE HACE UNA NOMINA
PRESTACIONES LABORALES
Preaviso
28 días más de un
año
0-6 meses 7 días
6-12 meses 14 días
Cesantía
21 días por cada año de servicio
06- meses 6 días
6-12 meses 13 días
Después de 5 años 23 días por cada año
Vacaciones
15 días de trabajo
Luego de 5 años 18 días
Regalía pascual
El total ganado durante un año dividido entre 12, duodécima
parte.
EJEMPLO
GENERAL DE OPERACIONES
CONCILIACION BANCARIA
La
conciliación bancaria es el proceso de hacer coincidir el estado bancario con
los libros de la contabilidad en términos de las cuentas de bancos, se inicia
con la emisión de los cheques y la realización de los depósitos en las empresas
en los bancos comerciales, sigue el proceso cuando los cheque emitidos llegan
al banco y los mismos son pagados, luego, el banco envía a su cliente los
cheques pagados y la relación de movimientos de cheques pagados, depósitos
recibidos y cargos bancarios emitidos por el banco.
La
empresa conoce:
·
Los cheques emitidos
·
Los depósitos realizados
El
banco conoce
·
Los cheques pagados
·
Los depósitos recibidos
·
Los cargos bancarios por los diferentes conceptos
·
Los cheques devueltos de depositados
·
Los cheques devueltos
emitidos por el cliente
Se
observa que para hacer coincidir los
elementos enunciados y otros que se puedan producir es necesario colocar en los
libros de la empresa los valores que el banco conoce y la empresa no y colocar
en el banco los valores que la empresa conoce y el banco no.
Luego
de hacer esto es necesario determinar si los valores se suman o se restan de
acuerdo al caso y esta operación deberá producir por lo general registros
contables en los libros de banco como en el libro de bancos de la empresa y eso
es una conciliación bancaria.
EJEMPLO
El
banco Z envió a la empresa Y un estado bancario conteniendo lo siguiente:
1. Cheques
pagados 1,2 y 3 por un monto de
RD$20,000.00, RD$75,000.00 y RD$100,000.00
2. Recibió
depósitos según el estado bancario por
valores de 50,000.00, 150,000.00 y 75,000.00 respectivamente
3. Realizo
cargos bancarios por varios conceptos
por un monto total de RD$10,000.00
4. Balance
en banco al corte RD$95,000.00
En
los libros de la empresa tiene los cheques 1,2.3, 4 y 5 por un monto de
RD$20,000.00, RD$75,000.00, RD$100,000.00, RD$10,000.00 y RD$20,000.00 los
depósitos realizados fueron RD$50,000.00, RD$150,000.00, RD$75,000.00 y
RD$150,000.00
El
balance conciliado al mes anterior es de RD$25,000.00
Balance en libros RD$ 25,000.00
Depósitos realizados RD$425,000.00
Cheques emitidos RD$225,000.00
Balance en libros RD$225,000.00
Cargos bancarios no registrado RD$ 10,000.00
Balance
en libros RD$215,000.00
*************
Balance inicial en banco RD$ 95,000.00
Cheques en tránsito RD$ 30,000.00
Depósitos en tránsito RD$150,000.00
Balance
en bancos RD$215,000.00
*************
EJERCICIO DE CONCILIACION BANCARIA
La empresa Y tiene un balance en libros al 31 del mes por
un valor de RD$215,000.00, realizo cheque por un valor de RD$550,000.00 de los
cuales había un monto de RD$150,000.00 en tránsito, realizo depósitos por un
valor de RD$600,000.00, de los cuales estaban en tránsito RD$100,000.00
El banco Z tiene un balance de RD$290,000.00 al final del
mes, el banco cargo RD$25,000.00 por concepto de gastos bancarios, favor hacer
conciliación bancaria.
AMBIENTE
COMPUTARIZADO DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad en la mayoría de los negocios es computarizada,
pero es fundamental que los profesionales conozcamos el mecanismo manual para
entender el proceso computarizado y además evaluar si las aplicaciones que nos
presentan los sistemas que bajos a manejar son compatibles con los niveles de
control y los niveles de información que
se pretenden que los mismos nos produzcan.
La facilidad de registro que nos proporciona la tecnología
de ser aprovechada por los contadores para producir información útil para la
toma de decisiones y aumentar la productividad de la empresa.
La contabilidad de hoy se ha convertido en revisión y
validación de las informaciones registradas por vía de la tecnología, básicamente en una ambiente de contabilidad
computarizada se observa:
- ·
Ventas, facturas acredito y
facturas de contado, las de contado se cuadra junto a los cobros realizados del
día por vía de recibos de ingresos de los cobros de clientes a créditos
- Los pagos a proveedores se
hacen en contabilidad por registros previamente realizados, por lo regular no
se hace ningún pago si las facturas de bienes o servicios no está registrada
- ·
Los almacenes están
controlados por terminales ubicadas en los mismos, el encargado de almacén
valida su existencia por vía física y los reportes que el sistema general
diario o mensualmente
- ·
Auditoria valida las
informaciones de los registros en forma aleatoria para conocer el estado de las
cuentas y las cruza con elementos físicos cuando es posible
·
Los sistemas computarizados
hay que hacerles respaldo periódicos por si las computadoras o los sistemas
fallan
·
El hecho que haya sistema
computarizado no garantiza la calidad de la información, por esto es necesario
validarla día a día para que la información se útil para los propósitos de la
gerencia de la empresa
GRACIAS POR SU PARTICIPACION
